Эксперт Дмитрий Тихонов рассуждает о том, что Минфин пояснил применение налога 13% и 15% к доходам ПДС:

Если говорить о позитивных аспектах нововведений, предложенных Минфином, то надо отметить снижение налоговой нагрузки для большинства участников программ долгосрочных сбережений. Мы видим вариант стимулирования долгосрочных сбережений за счет более выгодных условий налогообложения.

Это обеспечит сохранение стимулов для участия в программе даже при высоких доходах.

Потенциальные риски здесь также есть, и для их минимизации нужны дополнительные усилия. Нововведения потребуют более тщательного учета доходов для определения налоговой базы. Кроме того, процедура декларирования доходов может осложниться. Понадобится также вводить дополнительный контроль за соблюдением условий программы.

Если оценивать изменения в целом, то нельзя сказать, каков тут оказался общий вектор налогового регулирования. По сути, тут не одно, а сразу несколько направлений: усиление налогообложения, дифференциация деталей и некая социальность. И конечно, тут мы видно регуляторное влияние налогов – стимулирование длительных накоплений.

Эксперт Дмитрий Тихонов рассуждает о правилах возмещения затрат инвесторов по соглашениям о защите и поощрении капиталовложений:

Федеральный закон № 69-ФЗ представляет собой значимый шаг в развитии инфраструктуры России через механизм соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК). Его значение для инфраструктурного развития страны можно выделить в нескольких ключевых аспектах. Первый – стабилизационные гарантии для инвесторов (заморозка налоговых условий на срок от 6 до 20 лет,  обеспечение стабильности условий землепользования, неизменность условий градостроительной деятельности). Второй аспект – меры поддержки инфраструктуры (возмещение затрат на создание транспортной инфраструктуры, финансирование модернизации энергетической инфраструктуры, поддержка развития коммунальной инфраструктуры). Третий аспект – развитие социальной инфраструктуры: создание условий для улучшения качества жизни граждан через новые объекты. И, наконец, механизмы реализации, такие как: возможность заключения СЗПК через уполномоченные органы, подача публичной проектной инициативы на конкурсной основе, четкий порядок разрешения споров, включая возможность арбитражного разбирательства.

Практическое значение данного закона заключается в создании комплексной системы защиты инвестиций, что должно стимулировать инвесторов к реализации масштабных инфраструктурных проектов. Это особенно актуально для модернизации существующей инфраструктуры и создания новых объектов, необходимых для развития экономики страны.
 
Тем не менее, стоит отметить, что закон предусматривает значительный объем подзаконных актов, многие из которых еще не разработаны, что может затруднить реализацию его положений. В последние два года наблюдается активное принятие региональных актов субъектов РФ по реализации СЗПК, что свидетельствует о заинтересованности местных властей в привлечении инвестиций.
 
Важно учитывать и косвенное влияние специальной военной операции на скорость внедрения данного закона. В условиях приоритетности других экономических и финансовых задач у профильных министерств, реализация СЗПК может столкнуться с определенными задержками. При этом суммы налоговых вычетов по данному закону являются значительными, а расходы бюджета на СВО остаются высокими.
 
Таким образом, закон имеет потенциал для значительного влияния на развитие инфраструктуры, но успешная реализация его положений будет зависеть от оперативности разработки необходимых подзаконных актов и способности органов власти сбалансировать приоритеты в условиях текущей экономической ситуации.

Эксперт Дмитрий Тихонов рассуждает о том, что ФНС начала публиковать курсы криптовалют для расчета налогов с майнинга:

С 1 января 2025 в России вступили в силу новые правила налогообложения криптовалютного рынка. Эти изменения направлены на легализацию криптоотрасли и обеспечение прозрачности операций с цифровыми активами.

В рамках изменений криптовалюта официально признана имуществом, а все майнеры обязаны зарегистрироваться в специальном реестре Федеральной налоговой службы через сервис «МайнингРеестр».

Правила предполагают, что физические лица могут заниматься майнингом при энергопотреблении до 6000 киловатт-час в месяц и обязаны подавать информацию о получении криптовалюты до 20 числа следующего месяца.

Также предусматривается, что майнеры-физические лица и индивидуальные предприниматели должны платить НДФЛ в размере 13 – 22% в зависимости от суммы дохода, а юридические лица уплачивают налог на прибыль по ставке 25%. При этом операции по майнингу и продаже криптовалюты не облагаются НДС.

Для регистрации в реестре ФНС необходимо подать заявление через «МайнингРеестр» и приложить соглашение с оператором майнинговой инфраструктуры или договор с энергоснабжающей организацией.

Важно еще, что дата фактического получения дохода определяется моментом, когда майнер получает право распоряжаться криптовалютой. А при расчете налога можно учитывать расходы на электроэнергию, оборудование и аренду. Собственно, для расчетов полученного дохода ФНС и публикует курсы криптовалют.

Эксперт Дмитрий Тихонов рассуждает о том, что Счетная палата объяснила снижение доходов от налога на прибыль в регионах:

Вопрос о налогах на прибыль в России в 2024 году достаточно сложен и имеет очень много аспектов. На Россию действует 17 000 негативных внешних санкций, а бюджет страны фактически является военным, и в его тексте сейчас очень много статей, данные по которым являются секретными.

Я читал бюджеты много лет подряд и могу сказать, что 20 лет назад такого не было. Не было ничего подобного и 5 лет назад. Да и в целом нынешняя ситуация крайне динамична, и в бизнесе тоже. Поэтому стоит задаться вопросом: сильно ли это сокращение на 4% поступлений от налога на прибыль влияет на показатели федерального бюджета?

Федеральный бюджет у нас растет с каждым годом. Соответственно, растут и валовые внутренние продукты. В этом плане все нормально, и эти 4% – по сути, просто некие колебания показателей, а не существенное изменение. При этом надо сказать, что в 2023 году сборы налога на прибыль были существенно больше. Но и тогда уже упоминалось, что в Кемеровской области, которая возглавила антирейтинг регионов, где сильнее всего снизился налог на прибыль, сложилась наиболее тяжелая ситуация.

В 2023 году в Кемеровской области было собрано налогов на прибыль больше 100 миллиардов рублей, годом позже – в 2,3 раза меньше. Но нужно сказать, что на федеральный бюджет это мало воздействует. Сокращение собираемости этого налога воздействует лишь на бюджеты региональные.

Так Кемеровская область была вынуждена занимать существенные деньги в конце 2024 года. Благодаря этому она почти выполнила свой бюджет – невыполнение там было минимальным. Поэтому я бы сказал, что в целом неполучение 4% налога на прибыль – не самый значимый показатель, а просто один из аспектов сложной налоговой российской системы.

И, конечно, Минфин был в курсе происходящего, правительства регионов были в курсе происходящего, и все пытались эту проблему решить. Поэтому я считаю, что этот показатель был выдернут из контекста и ему напрасно придали столь большее значение. Эта разница в 4% не свидетельствует ни о чем совсем плохом.

Эксперт Дмитрий Тихонов рассуждает о том, что налоговая сможет взыскивать долги с граждан без суда:

Сумму задолженности, в отношении которой будет действовать внесудебный порядок взыскания, составляют обязательства по уплате имущественных налогов и налога на доходы физических лиц (НДФЛ), зачисляемые в консолидированные бюджеты регионов. Это логично, так как регионам нужны деньги.

Подобных административных дел в год возбуждается более 5 миллионов. Это действительно нагрузка чаще на малозначимых делах.

Впервые с инициативой ввести внесудебный порядок взыскания налоговых долгов граждан Минфин вышел в июне 2024 года. Позже текст законопроекта был доработан улучшен с учетом общественного обсуждения. Основным доводом тут стало предположение, что новый порядок позволит «существенно разгрузить суды» и снизить «избыточные судебные издержки».

Но я бы в этой ситуации говорил еще о некоторых моментах. Так, мы видим, что ФНС усиливает работу по наполнению бюджетов: налоговые начальники явно говорят, что начали заниматься небольшими суммами задолженности, которыми раньше до 2020 года не занимались.

Эта новация позволяет быстро собирать налоги. Она также представляет собой естественный ход развития автоматизации финансовых и налоговых отношений. А ФНС России является очень продвинутым информационным органом.

Есть в хорошем новшестве и своя ложка дегтя: у ФНС реально бывают ошибки, и вольные, и невольные. Небольшая доля налогоплательщиков-физических лиц (предполагаю, что несколько процентов) столкнется с этими ошибками и будет недовольна.

Эксперт Дмитрий Тихонов рассуждает о том, что россиянам после «дачной амнистии» придется платить налог на бани и сараи:

Если вы выбрали путь «дачной» амнистии, то есть зарегистрировали свое имущество в упрощенном порядке, это создает связь между регистрационным правом и налоговым учетом. Налоговое законодательство остается неизменным, однако, если вы зарегистрировали объект, вы становитесь налогоплательщиком. Это означает, что если раньше у вас был пустой участок, а теперь на нем построены два здания, вам придется платить налог за оба объекта. Это регулируется 32-й главой Налогового кодекса — налогом на имущество физических лиц.

Если люди не регистрируют свои объекты, то они не являются налогоплательщиками, поскольку объекта нет. В обсуждаемой статье также упоминались различные льготы, которые существуют в этом налоге. Льготы предоставляются различным категориям граждан. Например, если у вас есть дом, вы можете вычесть из налогооблагаемой базы 50 квадратных метров. Также существуют вычеты на детей и множество других льгот, связанных с возрастом, состоянием здоровья и т.д.

Таким образом, это не является новшеством в налоговой системе. Если вы объявили и зарегистрировали свое имущество, вы становитесь объектом налогообложения. Но возникает вопрос: не начнут ли люди использовать серые схемы, чтобы избежать уплаты налога? Специалисты предупреждают: это может работать до тех пор, пока вы не решите продать имущество или провести его ремонт. В таких случаях возникают вопросы о его оценке и оформлении.

Во всем мире существуют различные способы уклонения от налогов. Например, в Египте существовала практика, когда здание считалось незавершенным до тех пор, пока не был построен верхний этаж. Это позволяло людям жить в домах без официального статуса много лет. Аналогично, можно попытаться обойти систему и у нас. Однако это создает проблемы при продаже имущества: как оценивать такое строение, если у него нет официального статуса?

Это так же касается инфраструктуры: например, подключения к системам водоснабжения и газоснабжения. Без официальной регистрации невозможно провести необходимые коммуникации. Таким образом, это общее наведение порядка в сфере налогообложения и регистрации имущества выглядит оправданным. Если вы объявили свои объекты налогообложения, значит, вы обязаны за них платить.

Ставка налога составляет 0,1%, что не так уж много. Тем не менее, это правильный шаг к упорядочению учета и налогообложения, который в будущем может оказаться удобным для граждан. Даже в вопросах наследственных прав все становится более прозрачным и понятным.

Эксперт Дмитрий Тихонов рассуждает о том, что власти обсудят упрощение уплаты НДФЛ:

Это хорошая инициатива, потому что пока россияне очень тяжело заполняют свои налоговые декларации. У меня большой опыт в заполнении налоговых деклараций. И могу сказать, что вне зависимости от уровня образования, проблемы с этим есть и у владельцев крупного бизнеса, и у юристов, и у аудиторов. Поэтому если что-то можно будет упростить, это пойдет только на пользу и позволит избежать путаницы.
 
Вообще, сама глава 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса  очень большая, поскольку здесь упомянуто все, что касается именно налогового вычета. Статья 220 — это именно имущественные налоговые вычеты — имеет объем страниц 10, и обычный человек с трудом это прочитает, с трудом поймет прочитанное. Соответственно, это отразится и на качестве предоставления сведений.

Поэтому приветствую идею об упрощении уплаты НДФЛ. Единственное, как и всегда при каких-то изменениях, здесь возможные сложности переходного периода. И эффективность этой идеи будет зависеть в том числе от того, как быстро и качественно налоговые агенты научатся работать по новым правилам.

Эксперт Дмитрий Тихонов рассуждает о том, что Минфин предложил не присоединяться к глобальному минимальному налогу:

Это сложное международное финансовое регулирование и вдаваться в него смысла нет. С 2021 года идет реформа международного налогообложения, которая касается не всех компаний, а именно больших транснациональных корпораций. Считается, что большие транснациональные корпорации используют разные лазейки, чтобы минимизировать налоги, в том числе офшоры далеко от места своего изначального происхождения.

Западная закулиса пытается на весь мир распространить некие общие правила, которые в данном случае говорят, что нужно взымать обязательный 15-процентный налог. Повторю, что история эта началась в 2021 году, а в 2024 это может быть применено. Изначально Россия планировала в этом участвовать, но сейчас никакого смысла в этом нет.

В целом нужно сейчас очень внимательно относиться вот к этому потоку и регулированию, которые мы пытаемся сделать по аналогии с западными странами и США. Не нужен этот поток регулирования, он вреден для нас.

Лично я как юрист считаю, что большое количество регулирующих вещей обременяют бизнес, но не помогают власти. Наблюдая за бизнесом сверху, считают его богатым, что он все что угодно сможет обеспечить деньгами. Но это не так. Поэтому не нужно вписываться в эти игры. По крайней мере, пока.

Эксперт Дмитрий Тихонов рассуждает о том, что Минфин заложил в бюджет двукратный рост сборов от налога на вклады:

Скорее всего, Минфин прав в своем прогнозе, и двукратный рост сбора от налога на вклады произойдет. Это вполне реально, потому что налог этот совсем недавний, и он потихоньку прирастает.

Собственно, основная идея в том, что если человек положил несколько миллионов рублей во вклад, то он обязан уплатить налог. Налог этот – не на саму сумму вклада, а на проценты, которые выплачивает банк, за вычетом некоей небольшой суммы. Поскольку автоматизированная система УФНС сработает хорошо и даже очень хорошо, а банки сообщают всю информацию, то, скорее всего, что было запланировано, то и сделают.

Я специально зашел в свой индивидуальный кабинет налогоплательщика и убедился, что мне уже пришло такое уведомление. Уточняю: это уведомление о налоге за 2023 год, а налог на то, что люди зарабатывают в 2024 году, будут платить в 2025 году. В общем, налог я уплатил (неприятно, конечно, что он возник, но закон есть закон, платить надо) и могу теперь уверенно сказать: значительное число россиян, у которых есть депозиты, уже получили такие «письма счастья». И уплатить налог им нужно до декабря.

Эксперт Дмитрий Тихонов рассуждает о том, что Минфин разработал меры против налогового демпинга малого бизнеса:

У нас налоговая доктрина начала складываться, наверное, года с 97-го. Был ряд решений, вплоть от Конституционного суда, потом Высшего арбитражного, потом Верховного. Ну и, соответственно, были какие-то разъясняющие письма Минфина и налоговой службы. Общая логика была следующей: если некие действия, связанные с налогообложением, были вызваны только минимизацией налогов, то это нехорошо. Если же они были вызваны в том числе какими-то экономическими действиями, например, с целью удешевления стоимости, улучшения логистики, повышения заботы о клиенте, то тогда все нормально.

К сожалению, не смог ознакомиться с исходным документом. Но если говорить о том, что какой-то предприниматель уходит в другой регион и там фактически не работает, а работает в другом субъекте, но претендует на минимальные налоги именно по месту регистрации, то с точки зрения налоговой доктрины это нехорошо. Это чистый уход от налогов и, соответственно, недополучение доходов федеральным бюджетом, уход от правильного софинансирования государственных расходов.

Поэтому государство здесь действует правильно. Но единственное, хотелось бы увидеть, как это все детально прописано, потому что еще будет правоприменение и наверняка будут какие-то разъясняющие письма. И если они все написаны в озвученной выше логике, то, скорее всего, это такая правильная деятельность властей. Повторю, нужно понимать, что мы находимся в непростых условиях: расходы бюджета очень большие и на СВО, и на восстановление новых регионов, и на инфраструктурные проекты. Поэтому внимательное отношение к налогам как основному источнику пополнения бюджета сейчас очень важно.