Эксперт Людмила Дуканич рассуждает о том, что ФНС начнет определять статус налогового нерезидента автоматически:

Ничего существенного для физических лиц я в таком изменении не вижу. Сейчас у нас один признак резидентства для физического лица – пребывание 183 дней в календарном году на территории страны. И честные люди, проживающие в России постоянно или 183 дня и более за год, знают, что они и должны быть налогоплательщиками, причем это не зависит от их гражданства. Налоговым резидентом могут быть и не граждане Российской Федерации.

Если эти люди работают по найму, то сборщиками этого налога являются их работодатели – они рассчитывают налоговые обязательства физического лица по НДФЛ и перечисляют в бюджет. А люди, которые не работают, подлежат отдельному контролю. Если они попадутся на глаза налоговикам или просто честны, они не отрицают, что являются резидентами. Тем более что у нас резидентом по этому налогу быть выгодно – ставка составляет всего 13%. Нерезидент платит больше – 30%.

С другой стороны, резиденты платят налог с так называемого мирового дохода, то есть со всех доходов, которые получены и в России, и за рубежом, а они нерезиденты – только с доходов из источников на территории Российской Федерации. Но в таких нюансы большинство физических лиц не вникает, поэтому я и считаю, что нововведение, о котором ведет речь налоговая служба, существенно ситуацию для честных налогоплательщиков не изменит.

Однако может быть, что оно вскроет часть тех, кто вообще укрывался от уплаты налогов или не оплачивал их в адекватном статусе. Таких людей станет проще контролировать. В общем, это новшество не так уж существенно что-то изменит, оно даже облегчит положение для тех, кто не особенно знаком с признаками резидентства. Ну, и станет больше процент выявления людей, уклоняющихся от налогов.

Эксперт Людмила Дуканич рассуждает о том, что производители удобрений согласились на предложенное Минфином повышение НДПИ:

Увеличение налогов, которые ложатся на стоимость продукции, – для производителя всегда вопрос, связанный с тем, выдержит ли рынок, потребитель такое повышение цен. Это решение вполне может отразиться на отпускных ценах. А если отпускная цена увеличится, это может привести по цепочке к росту цен на сельхозпродукцию, при производстве которой используются такие удобрения.

Ответить на вопрос, почему производители удобрений согласились на предложение Минфина по увеличению НДПИ, по сути, нельзя, не вникнув во всю аналитику и аргументацию со стороны ведомства. Надо смотреть, что там с рентабельностью и насколько действительно не ущемятся интересы плательщиков НДПИ. Однако достаточно ясно, что конечный потребитель будет не в восторге.

Строго говоря, поднимется ли цена на сельхозпродукцию, зависит от платежеспособности потребителей на всей цепочке. К сожалению, в нынешней ситуации нельзя поднимать цены серьезно. Почему? Вот пример: сейчас много жалоб на то, что опять выросла цена на гречку. Но кто потребляет этот продукт? В основном та часть населения, которая имеет ограниченный платежеспособный спрос. Значит, если поднять цены на гречку, ожидаемого эффекта в виде роста доходов производителей можно не получить. Потому что резко снизится спрос на подорожавший продукт, люди перейдут на какие бы то ни было заменители, и придется волей-неволей отказываться от этого повышения.

Сейчас уровень доходов населения, то есть платежеспособный спрос конечного потребителя, достаточно низок, и с помощью цен решать проблемы не очень получается. Так что в теории – да, эффект может быть, а как выйдет на практике, нельзя предугадать. Тем более что сельское хозяйство – сфера деятельности, в которой рентабельность не у всех равно высока. Да, у крупных агрохолдингов она высокая, а вот у фермерских хозяйств – не слишком. Надеюсь, Минфин все просчитал, и они выдержат новую нагрузку.

Эксперт Людмила Дуканич рассуждает о том, что налоговики активизировали выездные проверки частных лиц:

Предполагаю, что здесь все-таки не ужесточение. Мы любим о нем говорить, когда речь идет о налогах. Я так думаю, что речь идет о выполнении функции администрирования, с которой раньше были сложности из-за отсутствия банка данных, программного обеспечения, облегчающего администрирование.

Наша налоговая система по степени автоматизации функций, в том числе и контрольных, занимает топовые места среди налоговых служб других стран. И в силу этого возможности по контролю за правильностью и своевременностью уплаты налогов улучшаются, поэтому можно охватить все больше налогоплательщиков и обеспечить дополнительные перечисления в бюджеты.

НДФЛ – это федеральный налог, но на 100% он финансирует доходную часть бюджетов субъектов РФ. Для них он один из основных источников доходов. Но так как большинство региональных бюджетов у нас по-прежнему дефицитные, я думаю, что те мероприятия, которые проводит ФНС, правомерны и своевременны.

Объемы поступлений НДФЛ в этом году не очень радуют, потому что есть некоторые выпадения, связанные с пандемией, локдауном, сокращением деятельности, ликвидацией отдельных бизнес-структур, снижением активности населения. Все вместе это делает актуальным подобного рода проверки.

Доходы главных адресатов, которые интересуют государство, из-за недостаточности межгосударственные связей, действительно, могли выпасть. Дело в том, что резиденты НДФЛ нашей страны обязаны платить налог с мирового дохода – в виде зарплаты, премий, авторских гонораров. Они все формируют объект налогообложения. Это общемировая практика, когда налогами облагаются доходы, полученные на территории всей планеты. Но в силу того, что базы данных разных стран не сопрягались, информация о доходах наших резидентов за границей могла быть не получена ФНС. Но поскольку сейчас все системы автоматизируются, налоговые службы разных стран все активнее обмениваются данными – вероятно, и было дано указание активизировать работу по налоговому администрированию.

Правда, между странами существуют специальные договоры, которые позволяют избежать двойного налогообложения, и в зависимости от того, какие условия в этих договорах прописаны, налоговые службы стараются не допустить многократное обложение налогом одного и того же дохода. Это довольно сложно, поэтому нужна четкая система данных, чтобы выявить уплаченные или неуплаченные налоги в полном объеме. Так что, это не ужесточение, а появление новых возможностей в связи с цифровизацией налоговой системы, которая позволяет лучше администрировать доходы, в том числе, физических лиц.

Эксперт Людмила Дуканич рассуждает о том, что в бюджет России в 2020 году поступило на 7,6% меньше налогов:

В целом понятно, почему снизились налоговые поступления. Причины, в основном, ковидные. Из-за общего состояния экономики, из-за того, что доходы населения не росли. Кроме того, расходы населения в ковидные времена стали ниже. Продуктовое потребление не стало меньше, но если брать по основным видам продукции – хлеб, мука, яйца и прочее – там сниженная ставка НДС, которая составляет 10%. А по промышленным товарам, товарам длительного пользования, где ставка – 20%, думаю, что в силу сложившихся причин, ограничений на передвижение и т.д. общий объем расходов населения снизился. Это могло сказаться на собираемости НДС. Также думаю, что в части собираемости налога на прибыль существенных возможностей также не было.

Эксперт Людмила Дуканич рассуждает о том, что в Минфине не видят возможности существенно снизить налоги:

Все знают, что сейчас у нас экономические трудности. У нас нет роста ВВП – можно сказать, экономика находится в стагнации. Пандемии не видно конца, положение и до нее было сложным, но она все отрицательные моменты только усиливает.

Возможно, налоговые поступления в какой-то степени могли бы компенсировать для бюджета то сокращение производства и оказания услуг, которое имеет место в том числе по причине пандемии. Повторю: перспектив, что это закончится и экономка начнет расти, пока не просматривается. Поэтому основания для утверждений о невозможности существенно снизить налоги у Минфина есть.

Если вообще вести речь о снижении налогов, то каких именно налогов, с кого? У нас в 2021 году повысились налоги для людей, которые получают свыше 5 миллионов рублей в год. Надо ли для них снижать налоги? Или же взять проценты по банковским вкладам: с 2021 года вклады будут обкладываться налогом на доходы физических лиц. Это довольно неприятно для людей со средним доходом, которые имеют возможность что-то откладывать, но не касается беднейших слоев населения.

Если же говорить о налогах на бизнес, то есть теория, что когда экономика находится на спаде, за счет снижения налогообложения можно ее стимулировать. Правда, это предусматривает западная модель, где основное налоговое бремя несут физические лица. Там подоходное налогообложение и налог на имущество физических лиц в основном и держат бюджет. И теория Кейнса, созданная с учетом таких условий, гласит, что если снизить налоги, когда экономика на спаде, то увеличится спрос и начнется некое возрождение, подъем экономики.

Но у нас достаточно низкая основная ставка налога на доходы – всего 13%. Так что вполне может быть, что сейчас действительно нет возможности заметно сократить налоги.