Эксперт Алисен Алисенов рассуждает о том, что доходы регионов от налога на прибыль упали, а от НДФЛ выросли:
Что такое налог на прибыль? В качестве налоговой базы тут выступают доходы, уменьшенные на величину расходов. И в целом я согласен с мнением о том, что снижение доходов в бюджет по налогу на прибыль в этом году связано с высокой базой прошлого года и действием санкций в отношении России. Санкции набирают обороты, поэтому приходится делать акцент на расширение внутреннего производства. Это процесс небыстрый, поэтому на начальном этапе поступления по налогу на прибыль будут снижаться.
Еще хотелось бы отметить, что в условиях санкций бизнес ищет дополнительные источники инвестирования средств в экономику, шире задействует механизм льготирования и минимизации своего ущерба. Для высвобождения определенных средств в экономику бизнес увеличивает свои расходы. Он знает, что внутренний спрос, подпитываемый увеличением реальных доходов населения, будет далее служить фактором роста экономики, в том числе в 2024 и 2025 году. В первую очередь это будет происходить за счет расширения и увеличения объемов внутреннего производства.
Итак, бизнес тратит больше средств, несет больше расходов в этом году, чем в прошлом. Это связано с расширением его деятельности, поиском новых, альтернативных вариантов расходов, увеличением расходов в связи с тем, что открываются новые виды бизнеса. А рост расходов уменьшает налоговую базу. И в условиях санкций, дефицита средств бизнес старается найти законные подходы к минимизации затрат, и этими способами он активно пользуется.
Какие законные подходы здесь существуют? Переход на спецрежимы, прежде всего. С каждым годом предельная база по доходам, которая позволяет перейти на спецрежим, увеличивается, и малый бизнес может с течением времени перейти с общей системы налогообложения на спецрежим. Выход из общей системы налогообложения тоже играет на снижение поступлений по налогу на прибыль.
То есть, если предприятие раньше было плательщиком налога на прибыль, то с переходом на упрощенную систему расчетов поступления по налогу на прибыль и НДС снизится, потому что те, кто находится на спецрежиме, не платят налог на прибыль и НДС.
Минимизации налога на прибыль способствуют налоговые льготы, нулевые ставки и адресные преференции. У бизнеса также есть возможность перенести убытки на будущее, и единственное правило тут – что на убытки можно перенести не более 50% от налогооблагаемой прибыли. А еще в условиях кризиса возникают форс-мажорные обстоятельства, поэтому бизнес увеличивает свои резервы на случай неожиданностей.
Плюс ставка по налогу на прибыль делится надвое: 3% идет в федеральный бюджет, а 17% – в региональный. Но Налоговым кодексом предусмотрены в ряде случаев льготные ставки. Например, ставка может быть снижена до нуля, если деятельность осуществляется образовательными и медицинскими учреждениями. И сельхозпроизводители все больше пользуются нулевой ставкой по налогу на прибыль. Причем федеральная часть налога на прибыль (3%) обнуляется, а региональная часть может быть снижена с 17% до 12%.
Наконец, есть еще такой законный вариант, как налоговый вычет. Он может быть предоставлен только в тех регионах, где принят соответствующий закон. На протяжении последних трех лет все больше субъектов Федерации стали этот вычет предоставлять. Этот вычет уменьшает сумму налога на прибыль за счет инвестиций в основной капитал (все то, что связано с расширением, развитием, покупкой нового оборудования, реконструкцией, обновлением и расширением производства).
Словом, на ситуацию влияет целый комплекс мер, который способствует снижению поступлений по налогу на прибыль. А вот НДФЛ в основном растет, конечно, за счет роста номинальных и реальных доходов населения.