Эксперт Алисен Алисенов рассуждает о новой шкале НДФЛ:
Необходимость возврата к прогрессивной шкале НДФЛ возникала у нас давно – с тех пор, как были внедрены современные средства администрирования этого налога, а этому уже лет 5. На сегодня ФНС России – одна из лучших в мире структур по администрированию налогов. К ее информационной базе подключены базы всех министерств и ведомств.
Что касается прогрессии по шкале НДФЛ, то для того, чтобы узнать, какой процент придется платить, надо понимать, что если где-то есть какие-то иные доходы, помимо заработных плат (например, от продажи недвижимость или ценных бумаг), они тоже учитываются. Все вообще доходы суммируются. И уже по повышенным ставкам выставляются отдельным требованием налоговой инспекции вместе с уплатой имущественных налогов.
Да, мы в свое время отказались от прогрессии НДФЛ (у нас была пятиступенчатая система), но только потому, что тогда уровень администрирования налога был невысок. А в принципе во всех странах мира общепринятой практикой является именно прогрессивная шкала. Она предполагает дифференциацию доходов наиболее или наименее обеспеченных граждан и сделана с целью выравнивания.
Есть косвенные налоги – налоги на потребление, как НДС, акцизы, и доля таких налогов у малоимущих граждан высока, так как все деньги, которые они зарабатывают, уходят на потребление. А очень обеспеченные граждане оставляют часть своего свободного дохода (так называемый дискретный доход), с которых эти косвенные налоги в бюджет не уплачиваются, поэтому прогрессия лишь немного выравнивает общее неравенство у разных слоев общества.
Так что принципиально к прогрессии мы были готовы, весь вопрос заключался в том, когда ее снова вводить. Видимо, текущий момент в этом отношении – самый подходящий, потому что акцента на более справедливое распределение с каждым годом только усиливалось. И модель на сегодня выглядит не столь уж жесткой, потому что по ставке в 13% будут платить большая часть граждан – люди с доходом, не превышающим 200 000 рублей в месяц или 2 2400 000 рублей в год.
Но в системе есть недостаток. Как показывает практика, ФНС неохотно индексируют пороговые значения, если изначально в этот механизм не заложена индексация. Если не предусмотрено, что ежегодно доход индексируется на коэффициент-дефлятор, то лет через 10 в шкалу повышенного подоходного налогообложения попадет заметно больше граждан, чем сегодня. Потому что доходы граждан растут, а предельную базу редко пересчитывают. Но посмотрим, как это будет происходить. Возможно, со временем у граждан возникнут вопросы на этот счет.
А еще у нас есть меры поддержки для многодетных семей, у которых ставка НДФЛ практически равна 6% – если среднедушевой доход на каждого члена семьи не превышает полуторного прожиточного минимума. Это не очень просто отслеживать, но ФНС готов к администрированию этого налога полностью, так что, полагаю, проблем с этим не будет.
Кстати, в большинстве европейских стран также прогрессивная (пяти- или семиступенчатые шкалы НДФЛ). Прогрессия в Китае тоже семиступенчатая. Есть даже страны с двадцатиступенчатыми шкалами, то есть еще более высоким уровнем диверсификации доходов. Но есть в Европе и системы, где доход, не превышающий прожиточный минимум (а у них он достаточно высокий), не облагается НДФЛ вообще или облагается по очень низкой ставке, на уровне 3-5%.
Наконец, в ряде западных стран облагают налогом не доход гражданина, а совокупный доход семьи. И такой подход более адекватен реальности, так как высокий доход гражданина с учетом родных, находящихся на его иждивении, может оказаться не столь уж и высоким.