Налоги в России опережают экономику. Что дальше?

Руководитель Федеральной налоговой службы РФ Михаил Мишустин
Михаил Климентьев / РИА Новости

Сумма налогов, поступивших в консолидированный бюджет Российской Федерации по итогам 11 месяцев 2019 года, составила 20,4 триллиона рублей. По словам руководителя Федеральной налоговой службы РФ Михаила Мишустина, в сравнении с аналогичным периодом 2018 года сумма сборов от налогов выросла на 6%. Поступления непосредственно в федеральный бюджет выросли на 4%, пишет газета «Коммерсантъ».

Этот рост был достигнут в основном за счет налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на прибыль, которые дали в совокупный бюджет почти на 1 триллион рублей больше, чем в прошлом году. Экономисты отмечают: НДС является одним из основных источников доходной части бюджета в области налогов и традиционно обеспечивает около трети доходных поступлений, несмотря на то, что он, как и налог, на прибыль относится к категории наиболее сложных в администрировании. Однако тот же НДС, как не раз указывали эксперты, подавляет экономический рост в наиболее технологически развитых областях.

Налоговики подчеркивают, что добились успеха и в так называемой «кассовой реформе», то есть переводе предпринимателей на онлайн-кассы. Благодаря этой реформе для бизнеса были отменены девять форм кассовой отчетности, а с 1 июля 2020 года для тех налогоплательщиков, кто работает на «упрощенке» и использует онлайн-кассы, появится возможность перейти на бездекларационную систему налогообложения, передает информационное агентство ТАСС слова Мишустина. На основе экспертных оценок глава ФНС заявил, что можно ожидать перехода на новый порядок налогового администрирования не менее чем 800 тысяч налогоплательщиков.

Напомним, такая система налогообложения означает, что вычислять налог, да и формировать саму налогооблагаемую базу будут непосредственно налоговики – на основании данных, поступающих от онлайн-касс. А предприниматели, использующие эти кассы, не должны будут вести книги учета доходов и будут избавлены от необходимости предоставлять налоговую декларацию, причем соответствующую инициативу выдвигала сама налоговая служба.

ФНС также говорит об успехах попыток сделать работу самозанятых граждан легальной. В настоящее время в легальный оборот вовлечены 330 000 самозанятых, и благодаря им казна получила один миллиард рублей налогов, указал Мишустин.  По сведениям налоговиков, 18% в этой категории налогоплательщиков составляют таксисты, 10% – те, кто сдают в аренду квартиры, 5,7% – зарабатывающие репетиторством, 4,8% – работающие в маркетинге и рекламе.

В целом же в результате проводимой в налоговой сфере политики в России рост поступлений в бюджет налогов заметно опережает темпы роста ВВП, отмечают СМИ. Если российская экономика за пять лет прибавила 3,2%, то суммарные налоговые сборы увеличились на 36,5%, или в 1,4 раза. В 2019 году этот показатель также продолжал расти, несмотря на то, что был введен возвратный акциз на рынке нефтепродуктов и произошло снижение цен на нефть на мировых рынках в целом.

Между тем эксперты ведущих научных и образовательных учреждений России уже подвергали критике рост налоговой нагрузки в последние два года, сообщает информационное агентство РБК. В частности, аналитики научно Национального исследовательского университета «Высшая школа экономики» подчеркивали, что увеличение ставки НДС с 18 до 20% в России привело к временному увеличению инфляции, замедлило экономический рост и ухудшило динамику инвестиций.

Они также отметили, что фискальную нагрузку по сути увеличивают важнейшие так называемые квазиналоговые платежи, а именно: утилизационный сбор, туристический сбор, налог на доходы операторов связи общего пользования, которые также предлагается включить в Налоговый кодекс.

Как поясняли специалисты РАНХиГС и Института Гайдара, включение такого рода неналоговых платежей в Налоговый кодекс должно повысить качество оценки налоговой нагрузки. Однако они говорили и о рисках административно-контрольный нагрузки на налогоплательщиков, а также росте их налоговых рисков на фоне ужесточения ответственности за неуплату в сочетании с высоким уровнем неопределенности при расчете базы налогообложения.

Аналитики говорят, за последние 10 лет налоги в России в целом заметно выросли, особенно в несырьевом секторе. В нем они увеличились в 2,6 раза в расчете на каждое предприятие, а в сырьевом– в 2,2 раза, подсчитали в Институте Столыпина. Эти сведения приводила «Независимая газета», цитируя комментарий директора Института экономики роста им. П.А. Столыпина Анастасии Алехнович о динамике процессов в налоговой сфере и ее негативных последствиях.

По словам эксперта, хотя все это время в правительстве говорили о необходимости снизить зависимость России от экспорта нефти и газа и перейти к несырьевой модели развития экономики, статистика показывает, что на деле ничего подобного не осуществляется. «На практике видно, что этого не происходит, в том числе из-за повышения налогов, которые мешают развиваться предприятиям и частным предпринимателям», – констатировала Алехнович.

Эксперт Александр Малецкий уверен, что самое главное, что поспособствовало, по моему мнению, росту налоговых поступлений — внедрение автоматизированной системы контроля за возмещением:

Самозанятые и онлайн-кассы — это задел на будущее. Это подготовительный этап, которые «выстрелит» через 2-3 года. В том числе, когда с 01.01.2021 отменят окончательно единый налог на вмененный доход. Сейчас основная цель внедрения НПД (налога на профессиональный доход) — это выведение людей из тени в правовое поле. Заманивая низкими ставками налогов и удобным мобильным приложением, людям придется выйти из тени.

Эксперт Анна Щербакова отмечает, что на разницу в динамике роста налогов и ВВП влияет множество факторов:

Если рассмотреть НДС, то по нему была увеличена налоговая ставка, и, естественно, поступления в бюджет за счет этого увеличились. Причем по этому налогу, конечно же, будет более активный рост, чем по ВВП. Введение онлайн-касс способствовало повышению прозрачности торговых операций. Эксперимент с самозанятыми также способствовал выводу части их доходов в легальный сектор. Следовательно, два последних проекта позволили вывести часть доходов из теневого сектора, и тем самым увеличить поступления в бюджет. При этом важным является, что ранее эти доходы в ВВП не были учтены, поэтому наблюдается значительная асимметрия в динамике роста налогов и ВВП.

Экспертные мнения