Идея на 150 миллиардов. В G20 согласуют единый корпоративный налог

Страны «большой двадцатки» вводят минимальную ставку налога для транснациональных компаний на уровне 15%. Соответствующее предложение поддержали главы минфинов G20 на саммите в Венеции 10 июля. Предполагается, что введение ставки позволит избежать глобальной конкуренции за минимальную ставку корпоративного налога.

Инициативу в рамках Организации экономического сотрудничества и развития поддержали 132 страны, в числе которых и Россия. Но принятие нового механизма налогообложения требует законодательной ратификации в том числе в ЕС, в ряде стран которого сейчас используются более низкие ставки, отмечает газета «Коммерсантъ».

Идея ввести единый корпоративный налог была выдвинута министерством финансов Соединенных Штатов; о ней заговорили в мае 2021 года. Направлена инициатива в основном против технологических международных корпораций. В рамках инициативы предлагается дать странам право облагать налогом доходы корпораций, если в других странах те уплатили меньше минимальной ставки, а также требовать уплаты налога по месту деятельности (даже от компаний, зарегистрированных в другой юрисдикции).

Детали инициативы доработают ко встрече лидеров «двадцатки» в Риме 30–31 октября, но ОЭСР уже оценило вероятный эффект от ее принятия. Предположительно реализация идеи даст возможность увеличить налоговые сборы на 150 миллиардов долларов в год. Кроме того, утратит смысл создание сложных схем оптимизации налогообложения (сейчас в процесс зачастую вовлекают страны, где компании присутствует только формально).

В США подобный налог уже есть, и он близок к 13%. Впрочем, его планируют повысить до 21%. При этом в Минфине США надеются, что инициативу примут простым большинством голосов (тогда поддержка республиканцев не понадобится; но обычно международные соглашения принимаются двумя третями голосов конгрессменов). А вот в Европе с утверждением инициативы могут быть проблемы – ряд стран ЕС не участвуют в борьбе с проблемами налогообложения.

Так, в Ирландии ставка корпоративного налога не превышает 12,5%, в Венгрии – 9%. На Британских Виргинских Островах этого налога вообще не взимают. В Лихтенштейне эффективная ставка равна 10,1%, на Кипре – 10,4%, в Болгарии – 9,2%. Между тем в США при суммарной ставке в 25,75% (сумма федеральной ставки и налогов штатов) эффективная ставка в 2019 году составляла 24,6%. В Германии полная ставка – 29,94%, эффективная – 27,5%.

Что касается локальных «цифровых налогов», то их при утверждении нового налога планируются отменить. Как напоминают СМИ, пока во Франции, например, налогом в 3% облагаются доходы, полученные от продажи цифровых услуг внутри страны.

Потенциально новшество может задеть российские «Лабораторию Касперского» и «Яндекс», считает партнер по международному налогообложению «Кроу Экспертизы» Рустам Вахитов. Еврокомиссия отмечает, что налог применим ко всем, а не только американским компаниям. Впрочем, ранее опрошенные журналистами «Коммерсанта» эксперты высказывали мнение, что введение минимального налога скажется на ситуации незначительно, хотя может затронуть IT-бизнес и иные отрасли, использующие низконалоговые режимы.

Опрошенные журналистами «Давыдов. Индекс» эксперты пришли к выводу, что введение минимальной ставки корпоративного налога для транснациональных компаний будет иметь больше положительных последствий, чем отрицательных. По мнению Тагира Шарипова, доцента кафедры теории и практики управления Оренбургского филиала РАНХиГС, установление налога в 15% понизит привлекательность офшоров (если эффективная ставка будет фактически такой, а не много меньшей из-за особенностей налогообложения).

В то же время он признает, что решение может затронуть российских IT-предпринимателей. «С 1 января 2021 года в нашей стране существенно снижена ставка по налогу на прибыль для компаний в IT-сфере – 3% вместо 20%. В этом, на мой взгляд, есть определенная угроза. Нам необходимо продолжать поддерживать отечественную IT-отрасль, и для этого целесообразно продумать законодательство уже сейчас, а не после введения налога в 2022 году», – отметил экономист.

Эксперт Тагир Шарипов (кандидат экономических наук, доцент кафедры теории и практики управления Оренбургского филиала РАНХиГС) комментирует:

В решении министров финансов стран большой двадцатки по введению минимальной ставки корпоративного налога для транснациональных компаний в размере 15% нахожу больше положительных моментов, чем отрицательных.

Введение минимального налога в размере 15% приведет к снижению привлекательности офшоров, но только при условии, что будет необходимость фактически уплачивать налог с прибыли, так как на практике в ряде стран, несмотря на высокую номинальную ставку налога, эффективная ставка, по которой компании реально уплачивают налог, может быть в разы ниже за счет различных льгот и особенностей режима налогообложения.

При этом в России данное решение может затронуть IT-бизнес. С 1 января 2021 года в нашей стране существенно снижена ставка по налогу на прибыль для компаний в IT-сфере – 3% вместо 20%. В этом, на мой взгляд, есть определенная угроза. Нам необходимо продолжать поддерживать отечественную IT-отрасль, и для этого целесообразно продумать законодательно уже сейчас, а не после введения налога в 2022 году.

В решении министров финансов стран большой двадцатки для нашей страны все-таки больше положительного. Несомненно, принятые в последние пять лет меры по деофшоризации способствовали снижению количества офшорных компаний в структурах российских групп. Однако при этом достаточно большая доля компаний, работающих в России, продолжают оставаться налоговыми резидентами офшорных стран. Данное решение существенно снизит привлекательность офшоров.

Экспертные мнения